Das erwartet Sie in dieser Ausgabe:

STEUERinformationen:

1. Einkommensteuerreform nimmt Gestalt an
   Welche steuerlichen Änderungen derzeit geplant sind – und welche Auswirkungen sie ab 2027 für Arbeitnehmer, Familien und Unternehmer haben könnten.
   
   
2. Umsatzsteuerkorrekturen: Strafrechtliche Risiken vermeiden
   Worauf Sie bei Berichtigungen von Umsatzsteuermeldungen besonders achten sollten, um steuerliche Risiken möglichst zu vermeiden.
   
   
3. Neues Gebäudemodernisierungsgesetz beschlossen
   Welche neuen Vorgaben und Fördermöglichkeiten künftig gelten und was vor geplanten Investitionen zu beachten ist.
   
   
4. Arbeitszimmer: BFH verschärft Dokumentationspflichten
   Schon formale Versäumnisse können den Betriebsausgabenabzug vollständig ausschließen.
   
   
5. Privatwagen statt Firmenwagen?
   Welche steuerlichen Folgen entstehen können, wenn Dienstreisen trotz Firmenwagen mit dem Privat-Pkw erfolgen.
   
   
6. BFH ändert Rechtsprechung zu unverzinslichen Ratenzahlungen
   Wann unverzinsliche Ratenzahlungen keine fiktiven Zinserträge mehr auslösen.
   
   
7. Verlustbescheinigung für Kapitalanlagen
   Warum der Antrag bis zum 15. Dezember entscheidend sein kann und wann sich eine Beratung lohnt.

Veranstaltungen & Termine:

• Online-Seminar E-Rechnungspflicht | 25.08. oder 03.11.2026
• Netzwerkveranstaltung „Fit für die Zukunft" | 08.10.2026
• Thementag M&A - Wohin mit meinem Lebenswerk? | 06.11.2026

Der Koalitionsausschuss der Bundesregierung hat sich Anfang Juli 2026 auf eine Einkommensteuerreform geeinigt, die ab dem 01.01.2027 sukzessive bis in das Folgejahr hinein umgesetzt werden und ihre volle Wirkung im Jahr 2028 entfalten soll. Geplant ist, Familien mit kleinen und mittleren Einkommen stärker zu entlasten. Das Entlastungsvolumen soll etwa 10 Mrd. € betragen. Eine genaue Terminierung des Gesetzgebungsverfahrens liegt noch nicht vor.

Konkret soll es folgende Änderungen geben:

• Anhebung des Grundfreibetrags von jetzt 12.348 € in zwei Stufen auf dann 12.900 € im Jahr 2028.

• Anhebung des Kindergeldes von derzeit 259 € pro Kind und Monat ebenfalls in zwei Stufen auf dann voraussichtlich 272 € im Jahr 2028. Entsprechend wird auch der steuerliche Kinderfreibetrag angepasst. Die geplanten Beträge werden nach Veröffentlichung des Existenzminimumberichts evtl. noch angepasst.

• Erhöhung des Arbeitnehmerpauschbetrags im Rahmen des Werbungskostenabzugs von derzeit 1.230 € um 200 € auf dann 1.430 €.

• Der Spitzensteuersatz von derzeit 42 % soll künftig bei Einzelveranlagung ab einem zu versteuernden Einkommen von 70.600 € einsetzen, bei gemeinsam Veranlagten ab 141.200 €. Bislang beginnt dieser bei einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 € bei Einzelveranlagung bzw. 139.758 € bei gemeinsam Veranlagten. Es werden also sowohl beim Eingangssteuersatz als auch beim Höchststeuersatz die Grenzen verschoben, ab welcher eine Einkommensbesteuerung beginnt bzw. ab welcher Höhe der Spitzensteuersatz zu zahlen ist.

• Für besonders hohe Einkommen gibt es derzeit einen Höchststeuersatz von 45 %, umgangssprachlich auch „Reichensteuer“ Dieser setzt derzeit bei einem zu versteuernden Einkommen ab 277.826 € bei Einzelveranlagung bzw. 555.652 € bei gemeinsamer Veranlagung ein. Ab dem 01.01.2027 soll der Höchststeuersatz von 45 % bereits ab einem zu versteuernden Einkommen von 250.000 € für einzeln Veranlagte bzw. 500.000 € bei gemeinsamer Veranlagung greifen. Ab einem zu versteuernden Einkommen von 280.000 € bzw. 560.000 € soll ab dem 01.01.2027 auf den Höchststeuersatz ein Zuschlag von weiteren 2 % erfolgen, sodass dieser Steuersatz insoweit dann 47 % beträgt.

• Handwerkerleistungen sollen künftig im Rahmen der Einkommensbesteuerung in geringerem Umfang abzugsfähig sein. Sind bislang 20 % der Aufwendungen für Arbeitskosten bis zu 6.000 € jährlich absetzbar, also maximal 1.200 €, so sollen es künftig nur noch 15 % sein, also maximal 900 € jährlich.

• Für Minijobber beträgt die pauschale Lohnsteuer, die üblicherweise der Arbeitgeber trägt, aktuell noch 2 % vom Bruttolohn. Dies gilt sowohl für Minijobs im gewerblichen Bereich wie auch im privaten Haushalt. Die pauschale Lohnsteuer wird zum 01.01.2027 auf 5 % angehoben.

Nach Berechnungen des Finanzministeriums liegt für kleine und mittlere Einkommensbezieher mit zwei Kindern im Jahr 2028 die Steuerersparnis zwischen 400 € und knapp 700 € jährlich, je nachdem, ob es sich um einen alleinerziehenden Elternteil mit kleinem Einkommen handelt oder ein Paar mit mittlerem Einkommen.

Die Reform betrifft neben Arbeitnehmern auch Selbstständige, Freiberufler und Mitunternehmer von Personengesellschaften. Gewinnausschüttungen und -realisierungen sowie Investitionen können je nach persönlicher Situation für Steuerpflichtige einkommensteuerlich relevant sein. Eine steuerliche Beratung ist hier im Vorfeld sinnvoll.

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Wir möchten Sie vorsorglich darauf aufmerksam machen, dass es bei Änderungen der Zahllast aufgrund von Berichtigungen von Umsatzsteuer-Voranmeldungen oder Abweichungen in der Umsatzsteuerjahreserklärung zur Erhebung von Hinterziehungszinsen und zur Einleitung von Steuerstrafverfahren kommen kann.

Warum ist das relevant?
Die Finanzverwaltung prüft bei Berichtigungen/ Abweichungen, ob eine Umsatzsteuerverkürzung auf Zeit vorliegt. Das bedeutet: Korrekturen, die zu nicht nachvollziehbaren erheblichen Differenzen führen, können zu steuerstrafrechtlichen Ermittlungen sowie Hinterziehungszinsen nach § 235 AO führen, die sich aus dem Zeitraum der Steuerverkürzung berechnen und zusätzlich zur Steuernachzahlung fällig werden.

Worauf sollten Sie achten?

• Korrekturen sollten zeitnah erfolgen (kein Sammeln von Rechnungen über mehrere Monate)
• Umsätze, die bereits bekannt sind, für die jedoch noch keine Rechnungen vorliegen, sollten geschätzt werden (Vorsteuer jedoch erst geltend machen, wenn die Rechnung vorliegt).
• Korrekturen sollten bei größerem Umfang ausreichend in einem Begleitschreiben begründet werden.

Fazit:
Bitte achten Sie darauf, Ihre Umsatzsteuer-Voranmeldungen und Jahreserklärungen fristgemäß, vollständig und richtig abzugeben. Korrekturen mit größeren Differenzen sollten vermieden werden. Bei Unsicherheiten oder Korrekturbedarf empfehlen wir eine frühzeitige Abstimmung, um steuerliche und strafrechtliche Risiken zu minimieren.

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Am 10.07.2026 haben der Bundestag und der Bundesrat das neue Gebäudemodernisierungsgesetz als Ersatz für das bisherige Gebäudeenergiegesetz verabschiedet. Es bringt beim Heizungstausch erhebliche Änderungen mit sich. Hauseigentümer können sich flexibler einer größeren Auswahl an Geräten und Technologien bedienen, von der Ölheizung über Wärmepumpen bis zu noch unbekannten Technologien, allerdings führen diese ab 2029 zu der Verpflichtung, den fossilen Energieträgern Biostoffe in steigenden Mengen zuzusetzen. Im Jahr 2045 müssen fossile Energien vollständig klimaneutral sein. Vermieter müssen sich im Rahmen der Wohnraumvermietung gegenüber Mietern bei Nutzung fossiler Energien, die nicht klimaneutral sind, an deren Energiekosten beteiligen.

Bis zum Jahr 2030 kommen gestaffelte Verpflichtungen energetischer Maßnahmen für Wohn- und Nichtwohngebäude bei Neubauten und im Bestandsbau auf Eigentümer zu. Es wird eine gestaffelte bundesweite Solarpflicht eingeführt. Zusätzlich gibt es i. d. R. die Verpflichtung zur Errichtung von Nullemissionsgebäuden ab 2028 für öffentliche Neubauten, ab 2030 für sämtliche neuen Gebäude, um die Energiebedarfe zu senken.

Das Bundeswirtschaftsministerium hatte im Gesetzgebungsverfahren das Förderportal für die energetische Gebäudesanierung vorübergehend vom Netz genommen. Das Förderprogramm mit einer einkommensgestaffelten Förderung wird ab 21.07.2026 wieder aufgenommen. Die steuerliche Förderung bleibt erhalten, ebenso die staatlichen bzw. zinsgünstigen Kredite für die Durchführung energetischer Maßnahmen. Eine doppelte Inanspruchnahme bleibt, wie bisher, ausgeschlossen.

Der Grundzuschuss von max. 30 % der förderfähigen Gesamtkosten soll erhalten bleiben, allerdings wird der Förderdeckel auf 28.000 € für die erste Wohneinheit begrenzt, jeweils 15.000 € für die zweite bis sechste sowie jeweils 8.000 € für jede weitere Wohneinheit. Für Haushaltseinkommen bis zu 30.000 € erhöht sich die Grundförderung auf 40 %, bis 40.000 € bleibt es bei 30 % und bis 50.000 € Haushaltseinkommen gibt es noch 10 % Förderung. Lebt mindestens ein minderjähriges Kind im Haus, wird das für die Förderung zugrunde zu legende Einkommen um 10.000 € gekürzt. Der Klimageschwindigkeitsbonus für den frühzeitigen Heizungstausch mit 16 % der förderfähigen Kosten wird weiterhin gewährt und sinkt erstmals zum 01.02.2027 und danach halbjährlich zum 01.08. und 01.02. eines Jahres um 4 Prozentpunkte.

Neu eingeführt wird im 1. Quartal 2027 ein sog. Wertschöpfungsbonus. Die Grundförderung auf außerhalb der EU gefertigte Wärmepumpen sinkt dann auf 15 %. Gleichzeitig gibt es für in der EU gefertigte Wärmepumpen einen Bonus von 15 %. Gestrichen werden der Effizienzbonus und der Emissionszuschlag. Auch für Nichtwohngebäude wird es künftig Anpassungen geben.

Wer Investitionen plant oder bereits vor der Beantragung von Fördermitteln steht, sollte sich eingehend steuerlich beraten lassen, welche Variante für ihn in Frage kommt.

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Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 24.03.2026 die Anforderungen an die Aufzeichnungspflichten für Aufwendungen eines häuslichen Arbeitszimmers bei selbstständig tätigen Steuerpflichtigen erheblich verschärft (Az: VIII R 6/24).

Im entschiedenen Fall hatte ein selbstständig tätiger Steuerpflichtiger Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer als Betriebsausgaben geltend gemacht. Die Belege hierfür lagen zwar vor, die Aufwendungen wurden jedoch nicht laufend und gesondert sowie zeitnah von den übrigen Betriebsausgaben aufgezeichnet, sondern erst im Rahmen der Erstellung der Einnahmenüberschussrechnung zusammengestellt. Der BFH versagte den Betriebsausgabenabzug vollständig. Eine Sammlung von Rechnungen, die dann nachträglich zusammengestellt und aufgezeichnet werden, genügt den Anforderungen nicht. Auch muss die Trennung von privaten Aufwendungen und jenen für das häusliche Arbeitszimmer klar erkennbar sein.

Rein praktisch können die Aufwendungen entweder in einer gesonderten handschriftlichen oder digitalen Liste erfasst werden oder in einer separaten Spalte der laufenden Buchführung. Die berühmte Belegsammlung im Schuhkarton reicht zur Dokumentation demnach nicht mehr, aus der der Steuerberater oder der Steuerpflichtige selbst schließlich die Steuererklärung bzw. die Gewinnermittlung fertigt.

Eine zeitnahe Erledigung liegt i. d. R. vor, wenn die Aufzeichnungen anhand der Belege innerhalb von 10 Tagen erfolgen. Allenfalls kann eine Erledigung innerhalb eines Monats in Ausnahmefällen erfolgen. Diese gängige Rechtsprechung des BFH hat der Kläger jedoch nicht beachtet, sodass keine Berücksichtigung der Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer erfolgen konnte.

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Der BFH hatte zu entscheiden, ob ein Arbeitnehmer einen Anspruch auf Werbungskostenabzug auch dann geltend machen kann, wenn er für die Durchführung einer Dienstreise nicht den vom Arbeitgeber gestellten Firmenwagen nutzt, sondern mit seinem privaten Pkw fährt (Az: VI R 30/24).

Der BFH schloss sich der Auffassung des Finanzamtes an, dass ein Werbungskostenabzug in einem solchen Fall nicht möglich ist, denn bei Nutzung des Firmenwagens wären dem Arbeitnehmer keine eigenen Kosten entstanden. Die freiwillige Nutzung des privaten Fahrzeugs kann nicht zum Werbungskostenabzug führen, wenn der Arbeitgeber eine zumutbare und kostenfreie Alternative zur Verfügung stellt.

Anders wäre der Fall zu beurteilen gewesen, wenn für die Fahrt keine kostenfreie Nutzung eines Firmenwagens zur Verfügung gestanden hätte oder der Arbeitgeber die Nutzung eines vorhandenen Fahrzeugs nicht gestattet hätte.

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Der BFH hat mit Urteilen vom 24.03.2026 seine jahrzehntelange Rechtsprechung zur steuerlichen Behandlung unverzinslicher Ratenzahlungsvereinbarungen grundlegend geändert (Az: VIII R 30/24, VIII R 1/23).

Der Verkäufer hatte im entschiedenen Fall aus seinem Privatvermögen einen Gegenstand veräußert und mit dem Käufer eine zinslose Ratenzahlung vereinbart. In der Vergangenheit war trotz einer ausdrücklichen Vereinbarung der Zinsfreiheit vom BFH ein Teil der Raten als fiktive Zinseinnahmen angesehen worden, die als Einkünfte aus Kapitalvermögen vom Verkäufer zu versteuern waren.

Von dieser Auffassung ist der BFH nun jedenfalls im Hinblick auf nahestehende Personen bei Privatvermögen abgerückt. Vereinbaren die Vertragsparteien Zinsfreiheit oder unentgeltlich gestundete Ratenzahlung, ist diese zivilrechtlich und steuerlich anzuerkennen, sodass keine Kapitaleinkünfte seitens des Verkäufers entstehen. Gegen den ausdrücklichen Willen der Vertragsparteien könne keine Zinsvereinbarung fingiert werden. Derartige Vorgänge unterliegen auch nicht der Schenkungsteuer, da sie nicht steuerbar sind. Auch insoweit rückt der BFH von seiner bisherigen Rechtsprechung ab.

Diese Rechtsprechungsänderung betrifft vor allem Grundstücksübertragungen und langfristige Ratenkaufverträge, allerdings nur jene, bei denen kein privates Veräußerungsgeschäft außerhalb der 10-Jahres-Frist mehr vorliegt. Ob innerhalb der 10-Jahres-Frist eine andere Beurteilung erfolgen würde, hat der BFH offengelassen.

Betroffene sollten sich vorher steuerlich beraten lassen.

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Der Gesetzgeber hatte im Jahressteuergesetz 2024 die gesonderte Verlustverrechnung mit der Beschränkung auf 20.000 € bei z. B. Termingeschäften oder Forderungsausfällen aufgehoben und wieder eine unbegrenzte Verrechnung solcher Verluste mit Gewinnen aus Kapitalvermögen in allen offenen Fällen zugelassen. Die Umsetzung bei den Banken erfolgte technisch bis zum 01.01.2026.

Verluste aus Aktien oder deren wertloser Verfall dürfen aktuell nur mit Gewinnen aus Aktien ausgeglichen werden. Über diese Frage ist derzeit ein Verfahren beim Bundesverfassungsgericht anhängig. Der Bundesfinanzhof hält diese Einschränkung für verfassungswidrig. Eine Entscheidung ist bald zu erwarten.

Verluste aus Termingeschäften und sonstigen Kapitalanlagen sind mit allen Kapitalerträgen außer Aktien verrechenbar.

Eine Verlustbescheinigung der Bank muss bis zum 15.12. eines Jahres (Ausschlussfrist!) für das laufende Jahr bei der Bank beantragt werden. Sonst können Verluste in dem Jahr nicht mehr im Rahmen der Veranlagung berücksichtigt werden, sondern verbleiben im jeweiligen Verlustverrechnungstopf der Bank, bis die Verluste dort ausgeglichen sind.

Ob Verluste aus Kapitalanlagen im Rahmen der Steuererklärung erklärt oder stattdessen innerhalb der Ausschlussfrist eine unwiderrufliche Verlustbescheinigung beantragt werden sollte, ist im Rahmen der steuerlichen Beratung zu klären, ebenso das Vorgehen bei Bankwechsel oder Verlusten bei Depots im Ausland.

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Veränderungen, Unsicherheiten und neue wirtschaftliche Rahmenbedingungen fordern Unternehmen und ihre Mitarbeitenden jeden Tag aufs Neue. Umso wichtiger ist es, auch in herausfordernden Zeiten handlungsfähig zu bleiben, neue Perspektiven zu entwickeln und den Blick zuversichtlich nach vorn zu richten.

Unter dem Motto „Mut zur Zuversicht“ lädt die SCHNEIDER + PARTNER Beratergruppe am Donnerstag, 8. Oktober 2026, zur nächsten Ausgabe der Veranstaltungsreihe „Fit für die Zukunft“ in das njumii in Dresden ein.

Bereits ab 15:00 Uhr können die Teilnehmenden in drei Workshops ausgewählte Fragestellungen rund um Veränderung, Transformation und unternehmerische Krisensituationen vertiefen:

• Wenn alles anders wird: Wandel gestalten statt Wandel ertragen
  mit Andreas Barth, Dozent für Unternehmensführung und Organisationsentwicklung
• Geschäftsmodell-Transformation: Handeln, bevor der Markt entscheidet
  mit Claudia Gränitz-Kleiber, Leiterin Lernarchitektur und Personalentwicklung bei MIKOMI an der Hochschule Mittweida
• Zuversicht und Insolvenz – ist das wirklich ein Widerspruch?
  mit Jens Titze, Geschäftsführer der PURAKON GmbH und Experte für Unternehmensfinanzierung und -sanierung

Die Hauptveranstaltung beginnt um 17:30 Uhr. Im Mittelpunkt steht die Keynote von Nicola Fritze. Die erfahrene Rednerin und Mutmacherin für Veränderung zeigt auf unterhaltsame und interaktive Weise, wie es gelingen kann, eingefahrene Denkmuster zu verlassen, neue Handlungsspielräume zu entdecken und vom Reden ins Tun zu kommen.

Moderiert wird der Abend von Dr. Stephanie Rohac, Organisations- und Kommunikationspsychologin mit den Schwerpunkten Kommunikation, Führung, Diversität und Transformation. Eine Podiumsdiskussion sowie ausreichend Raum für Gespräche und neue Kontakte runden das Programm ab.

Die Teilnahme ist kostenfrei. Da die Anzahl der Plätze begrenzt ist, empfehlen wir eine frühzeitige Anmeldung. Gewählt werden kann zwischen der Teilnahme an einem der drei Workshops einschließlich der Hauptveranstaltung und der alleinigen Teilnahme an der Hauptveranstaltung.

Anmeldeschluss ist der 24. September 2026.

Fälligkeitstermine
Umsatzsteuer (mtl.),
für Dauerfristverlängerung Umsatzsteuer,
Lohn- u. Kirchenlohnsteuer, Soli.-Zuschlag (mtl.), 
fällig am 10.08.2026
Zahlungsschonfrist bis 13.08.2026

Gewerbesteuer, Grundsteuer
fällig am 17.08.2026
Zahlungsschonfrist bis 20.08.2026

Sozialversicherungsbeiträge
Abgabe der Erklärung fällig am 24.08.2026, 24 Uhr
Zahlung bis 27.08.2026


Basiszinssatz
nach § 247 Abs. 1 BGB maßgeblich für die Berechnung von Verzugszinsen

seit 01.07.2026 = 1,52 %
01.01. – 30.06.2026 = 1,27 %
01.07. – 31.12.2025 = 1,27 %
01.01. – 30.06.2025 = 2,27 %

Ältere Basiszinssätze finden Sie hier auf der Website der Deutschen Bundesbank.


Verzugszinssatz
ab 01.01.2002:
(§ 288 BGB)

Rechtsgeschäfte mit Verbrauchern: Basiszinssatz + 5 Prozentpunkte
Rechtsgeschäfte mit Nichtverbrauchern
(abgeschlossen bis 28.07.2014): Basiszinssatz + 8 Prozentpunkte

Rechtsgeschäfte mit Nichtverbrauchern
(abgeschlossen ab 29.07.2014): Basiszinssatz + 9 Prozentpunkte
zzgl. 40 € Pauschale


Verbraucherpreisindex
(2020 = 100)

2026: Juni = 124,6; Mai = 125,0; April = 125,2; März = 124,5; Februar = 123,1; Januar = 122,8
2025: Dezember = 122,7; November = 122,7; Oktober = 123; September = 122,6; August = 122,3; Juli = 122,2

Ältere Verbraucherpreisindizes finden Sie hier auf der Website des Statistischen Bundesamtes.